OBIETTIVI DEL CORSO

Il corso ha lo scopo di approfondire la fiscalità e gli adempimenti di periodo della holding.
Nella prima videoconferenza approfondiremo la fiscalità diretta della holding sia sotto il profilo dell'ires che dell'irap. Esamineremo anche le problematiche iva delle holding di famiglia.
Nel secondo incontro ci focalizzeremo invece sulle comunicazioni all'anagrafe tributaria. L'ultima videoconferenza, infine, sarà dedicata ad ulteriori approfondimenti relativi alle comunicazioni all'anagrafe tributaria in casi particolari come le operazioni straordinarie, e ad altre casistiche di comunicazione delle holding.
Non mancheranno i casi pratici tratti dall’esperienza professionale.
Il corso avrà un approccio oltremodo pratico e operativo ed i relatori saranno a disposizione per rispondere ai quesiti di partecipanti.

PROGRAMMA

I INCONTRO – DEFINIZIONE E FISCALITA’ DELLA HOLDING
La definizione di holding dell’art. 162 bis del Tuir

• Ambito applicativo
• Intermediari finanziari
• Holding industriali
• Questioni aperte
• La fiscalità diretta

• Il regime di deducibilità degli oneri finanziari (art. 96 del tuir)
• La fiscalità di dividendi e plusvalenze: applicabilità del regime pex
• Il riporto delle perdite ex art. 84 tuir nella holding
• La fiscalità della holding società di persone commerciale
• La fiscalità della holding società semplice

• La determinazione della base imponibile
• Aliquote applicabili
• La compilazione del modello IRAP
• Le holding e le società di comodo
• I casi di esclusione che interessano la holding
• I casi di disapplicazione che interessano la holding
• Casi pratici

• Regime di tassazione dei dividendi e delle plusvalenze relativi a partecipazioni estere
• Il regime controlled foreign companies
• Il riaddebito delle spese di regia

• La tua holding è davvero un soggetto Iva?
• La detraibilità dell’imposta
• L’iva di gruppo ed il gruppo Iva
• Regime Iva dei finanziamenti a soggetti comunitari e a soggetti extracomunitari

• Soggetti obbligati
• Registrazione della PEC al REI
• Accreditamento al SID
• Generazione ambiente di sicurezza e certificati

• Compilazione della comunicazione mensile
• I rapporti 16, 18, 22: Garanzie, finanziamenti e partecipazioni
• Il rapporto 01: il cash pooling
• Compilazione della comunicazione annuale (saldi)
• Le informazioni da trasmettere
• Le risposte date dall’Agenzia delle Entrate
• Cosa fare se perdo la qualifica di holding
• Sanzioni per mancate comunicazioni
• Esempi pratici

• Comunicazioni all’anagrafe tributaria in presenza di operazioni straordinarie
• Comunicazioni all’anagrafe e la complessa individuazione del titolare effettivo (codice 7)
• Holding e comunicazioni del titolare effettivo in CCIAA
• Holding e comunicazioni CRS
• Holding e comunicazioni FATCA
• Holding e DAC6
  • lineamenti della disciplina
  • gli aspetti che interessano la holding
• L’impatto delle operazioni straordinarie sugli obblighi di comunicazione
• Il bilancio delle holding