OBIETTIVI DEL CORSO

Obiettivo del percorso formativo è quello di fornire gli strumenti per configurare un modello di programmazione di breve termine, strumento necessario al fine di consentire all’impresa una concreta valutazione degli effetti sull'assetto economico-finanziario derivanti dagli scenari futuri.
Attraverso modelli si simulazione su file Excel si impareranno a predisporre i modelli di budget economico e tesoreria.

PROGRAMMA
I + II INCONTRO
La programmazione aziendale: il Budget

• Rapporto tra bilancio d’esercizio e Budget: vantaggi e limiti dei due schemi
• Il Master Budget: rapporti tra i vari budget aziendali

• Punto di partenza del budget economico: il programma delle vendite
• La classificazione dei costi aziendali utile ai fini della programmazione
• La gestione del dato storico: definizione di eventuali ciclicità nei costi variabili e nei ricavi
• La programmazione puntuale e per variabili
• Il conto economico preventivo: tecniche di esposizione del dato previsionale
• Impostazione dell’analisi degli scostamenti a “pre-consuntivo”: l'aggiornamento dei dati in corso d'anno
• Aspetti critici: il magazzino e la saturazione della struttura

• Predisposizione dei fogli di lavoro: Conto Economico Consuntivo – Riclassificazione Conto Economico – Conto Economico previsionale – Distribuzione temporale dei flussi cassa – Budget di tesoreria e Rendiconto Finanziario
• Flusso logico dei dati, formule e collegamenti

• Il processo di costruzione del budget di tesoreria: vincoli e obiettivi
• Il flusso di cassa dell’attività operativa: casistiche nella trasformazione del dato economico prospettico in flusso di cassa
• Il flusso di cassa dell’attività operativa: la gestione delle poste del capitale circolante netto presenti all’01/01 dell’anno di previsione
• La gestione delle imposte dirette ed indiretta in ambito previsionale
• Il flusso di cassa dell’attività di investimento: il disallineamento tra il dato economico e quello finanziario dovuto al principio di competenza
• Valutazioni rispetto ai contratti di leasing
• Il flusso di cassa dell’attività di finanziamento: accensione e rimborso finanziamenti; la gestione delle voci extra-contabili

• Predisposizione dei fogli di lavoro: Conto Economico Consuntivo – Riclassificazione Conto Economico – Conto Economico previsionale – Distribuzione temporale dei flussi cassa – Budget di tesoreria e Rendiconto Finanziario
• Flusso logico dei dati, formule e collegamenti